IVA a licores y gasolina, cambios en renta e impuesto a las iglesias: la receta del Gobierno en la nueva tributaria de Petro

El Gobierno nacional finalmente destapó las cartas con su nueva reforma tributaria. El ministro de Hacienda, Germán Ávila, radicó ante el Congreso de la República un ambicioso proyecto por 26,3 billones de pesos, con la idea de que el Legislativo lo discuta en paralelo con el presupuesto general de 2026.

La tarea no es sencilla. El Gobierno no se enfrenta el mejor clima en el Congreso, que el año pasado no le dio el visto bueno a otra reforma tributaria que había radicado, a lo que se suma la compleja situación fiscal del país y el clima del año preelectoral que siempre dificulta tramitar proyectos en la última legislatura.

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“Es un objetivo exigente en el marco de las reformas tributarias que hemos tenido en el país, pero también tenemos claro que no estamos estructurando una propuesta para cubrir exclusivamente las necesidades fiscales del Gobierno en el año entrante, sino que estamos procurando tener una estrategia que garantice la estabilidad fiscal y macroeconómica el país a mediano”, dijo el ministro en una rueda de prensa luego de radicar el proyecto.

Los cambios en el IVA

Uno de los ejes centrales del proyecto es un paquete de modificaciones al Impuesto al Valor Agregado (IVA). “Tuvimos el cuidado de mantener dos principios fundamentales: no se están tocando artículos de la canasta familiar y hay un carácter de progresividad en la ley de financiamiento. Es una instrucción del presidente y una decisión del Minhacienda”, dijo el ministro.

Ávila enfatizó en que la idea de la reforma es capturar impuestos sobre los sectores de mayores niveles de ingreso y evitar tocar a los estratos bajos y medios.

Por eso, una de las propuestas del Gobierno es aumentar el IVA del 5 al 19 por ciento para los licores. El aguardiente y el ron en conjunto le dejarían a la administración recursos por 435.800 millones de pesos en 2026. La idea de Ávila es hacer lo mismo con el whisky, brandy, vodka y sus concentrados, mistelas y cremas y otras bebidas. Este grupo de bebidas tiene una capacidad de ingreso para 2026, según los cálculos del ministerio, de 245.800 millones, mientras que, al vino, la sidra y otras bebidas fermentadas, a las que también les subirían el IVA del 5 al 19 por ciento, le dejarían al país 101.900 millones de pesos el próximo año por este concepto.

“Consideramos que deben ser gravadas todas las bebidas alcohólicas por su impacto en salud pública y en la vida cotidiana, en parte para desestimular su consumo y en parte para ayudar a la situación fiscal”, aclaró el ministro.

Otro cambio importante que trae el proyecto de reforma tributaria es aplicar la tarifa plena de IVA del 19 por ciento a los vehículos híbridos, los cuáles pagan actualmente una tasa de 5 por ciento. Según el ministro, aunque en su momento se planteó este beneficio tributario con la idea de estimular el proceso de transición a los vehículos eléctricos, tras una evaluación del gobierno se concluyó que ese estímulo de cara a la transición energética “era limitado” y por el contrario se estaba desestimulando la transición al vehículo eléctrico.

La reforma también busca extender el impuesto que se puso a los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet en el marco de la conmoción interior. Antes las apuestas en línea estaban exentas, pero pasarían a tener un IVA del 19 por ciento.

Uno de los temas que más generaron ruido tras la radicación de la reforma fue la propuesta de incrementar el IVA a los combustibles fósiles, cuya tarifa hoy está en 5 por ciento. “Seguimos en la búsqueda de desestimular las fuentes de energía sustentadas en los productos fósiles que generan un nivel de contaminación muy alto, y por eso consideramos necesario mantener los incrementos sobre el IVA a la gasolina y el ACPM”, aclaró el titular de la cartera de Hacienda y Crédito Público.

El ministro reconoció que estas medidas pueden llegar a tener una incidencia sobre el valor global del galón de la gasolina o el ACPM. Según los cálculos de Hacienda, en el caso de la gasolina el impacto sobre el galón sería de 466 pesos y en el ACPM de 256 pesos, pero la idea del Gobierno es que este incremento se dé gradualmente desde el próximo año y hasta 2028.

El articulado propone las siguientes tarifas:

• Para el año 2026, la tarifa del ingreso al productor en la venta de gasolina será del 10 por ciento. A partir del 1° de enero de 2027 estará gravado a la tarifa general.
• Para los años 2026 y 2027, la tarifa del ingreso al productor en la venta de ACPM será del 10 por ciento y a partir del 1 de enero de 2028 aplicará la tarifa general.
• A partir del 1° de enero de 2027 el biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de producción nacional con destino a la mezcla con ACPM estará gravado a la tarifa general.
• A partir del 1° de julio de 2026, el alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos automotores estará gravado a la tarifa general.
• Para todos los demás combustibles derivados del petróleo y sujetos responsables de estos bienes, se aplicará la tarifa general desde el 1° de enero de 2026.

Otras de las propuestas en el IVA que presenta la reforma es una tarifa de 19 por ciento en el hospedaje para los viajeros no residentes en Colombia, un servicio que actualmente está exento del impuesto. El ministro aseguró que esta exención “no es incidente para garantizar la continuidad de la dinámica actual del sector” y que este beneficio no lo percibe realmente el turista extanjero, pero si le cuesta al país cerca de 70.000 millones de pesos al año.

También se le pone IVA de 19 por ciento a los servicios de software y procesamiento en nube, que actualmente están excluidos de ese impuesto.

Además, el ministro informó que otros servicios que hoy están excluidos de IVA quedarán gravados como las cirugías estéticas y los arrendamientos de espacios para exposiciones. Así como los servicios de transporte de valores, actualmente con una base especial. Sin embargo, confirmó que no hay un cálculo claro del impacto en materia de impuestos que podrían traer.

Impuesto al patrimonio y cambios en el impuesto de renta

La reforma propone modificar el hecho generador del impuesto al patrimonio de 72.000 UVT hoy (alrededor de 3.600 millones de pesos) a 40.000 UVT (2.000 millones de pesos) y también busca aumentar las tarifas de dicho gravamen que introdujo el Gobierno con la tributaria de 2022. Es decir, pagarían el impuesto personas con un patrimonio desde 2.000 millones de pesos, y aumentarían las tarifas del mismo. Con este impuesto, el Gobierno busca recaudar en 2026 alrededor de 1,78 billones de pesos.

Vale la pena mencionar que en 2025 el valor de la UVT (Unidad de Valor Tributario) está en 49.799 pesos.

Actualmente las tarifas son:

• 0 por ciento de 0 a 72.000 UVT
• 0,5 por ciento de 72.000 a 122.000 UVT
• 1,0 por ciento de 122.000 a 239.000l UVT
• 1,5 por ciento de 239.000 UVT en adelante.

La propuesta del Gobierno sería modificarlas y aumentarlas hasta el 5 por ciento de la siguiente manera:

• 0 por ciento, de 0 a 40.000 UVT.
• 0,5 por ciento de 40.000 a 70.000 UVT.
• 1,0 por ciento de 70.000 a 120.000 UVT.
• 2,0 por ciento de 120.000 a 240.000 UVT.
• 3 por ciento de 240.000 UVT a 2 millones de UVT y
• 5 por ciento por encima de 2 millones de UVT.

Además, el Gobierno revive en esta reforma el beneficio de normalización de patrimonios no declarados en el exterior, una estrategia que se utilizó en 2019, 2020 y 2022, y a la cual se le aplicaría una tarifa de 15 por ciento. Con ella, la administración calcula que puede recaudar 484.400 millones de pesos en 2026.

Por el lado del impuesto de renta, la reforma también contempla “recalibrar retenciones en la fuente de personas naturales” y así conseguir 708.100 millones de pesos en 2026, y también aumenta en dos puntos porcentuales la tarifa de renta para las personas naturales de altos ingresos así:

• Entre 0 y 1.090 UVT: 0 por ciento.
• Entre 1.090 y 1.700 UVT: mantiene tarifa de 19 por ciento.
• Entre 1.700 y 4.100 UVT: 29 por ciento.
• Entre 4.100 y 8.670 UVT: 35 por ciento.
• Entre 8.670 y 18.870 UVT: 37 por ciento.
• Entre 18.870 y 31.000 UVT: 39 por ciento.
• Más de 31.000 UVT: 41 por ciento.

“Las tarifas del impuesto de renta también sufren modificaciones en la gradualidad con la que se establecen las tarifas. Mantenemos la parte exenta, equivalente a 1.090 UVT, pero a partir de allí existe una gradualización de las tarifas y las incrementaremos un poco”, dijo el ministro, quien enfatizó el criterio de progresividad al tocar solo las rentas de ingresos más altos.

El proyecto propone también eliminar la deducción de 72 UVT por dependiente en la declaración de renta, pero mantiene la deducción de 10 por ciento de ingresos brutos para dependientes. “Hay un exceso de utilización de las deducciones de las 72 UVT. Hay un uso exagerado con el tema de los dependientes, lo están repitiendo sucesivamente en las declaraciones de renta ante la Dian”, dijo el ministro. Aunque la medida no tendrá un impacto en 2026, sí lo tendría en los años siguientes.

También se propone derogar descuento de los dividendos que actualmente es de 19 por ciento.

El Gobierno contempla además un aumento del 20 al 30 por ciento en la tarifa de los dividendos que se transfieran al exterior y un aumento de 10 puntos porcentuales en la tarifa de ganancias ocasionales provenientes de rifas y apuestas del 20 por ciento al 30 por ciento; también busca gravar el valor de herencias ilíquidas con montos superiores al valor de una VIS y aumenta la tarifa de los dividendos al exterior de 20 a 30 por ciento.

Así mismo, el articulado también pretende igualar la sobretasa del sector carbón con la de petróleo. “Es decir, la sobretasa llegaría a 15 puntos porcentuales adicionales cuando el precio supera el percentil 65 de los precios históricos”, dijo el ministro. Y para el sector financiero se propone una sobretasa de 15 puntos porcentuales —5 puntos porcentuales— para una tarifa total de renta del 50 por ciento.

Otros impuestos

El Gobierno incluye una amplia variedad de impuestos en su proyecto de reforma tributaria. Entre ellos está darle continuidad al impuesto especial de 1 por ciento para el sector de extracción de petróleo crudo y carbón en la primera venta o exportación, una medida que está vigente en este momento por el decreto de conmoción interior.

También se propone derogar la exclusión de importaciones en transacciones de mínima cuantía, también llamados minimis, que son el umbral para que las mercancías queden exentas de impuestos y aranceles aduaneros, las cuáles pasarían a tener una tarifa de 19 por ciento en IVA.

Por otro lado, se plantea un incremento del 16 al 19 por ciento en la tarifa del impuesto al consumo para los bienes de lujo como vehículos de valor superior a 30.000 dólares, yates, motos de más de 200 cc, entre otros, así como un impuesto al consumo de 19 por ciento para servicios de esparcimiento, culturales y deportivos en precios de entrada mayores a 500.000 pesos.

También se busca mantener un impuesto del 10 por ciento sobre el valor del producto para los cigarrillos, y establecer un impuesto del 30 por ciento para la presentación líquida en vapeadores o cigarrillos electrónicos.

Además, el Gobierno busca recaudar por lo menos 26.500 millones de pesos en un impuesto a las actividades comerciales no asociadas al culto por parte de las iglesias, y se propone poner un impuesto a las operaciones financieras y comerciales con criptoactivos.

El proyecto de reforma tributaria se compone en total de 95 artículos y la iniciativa estará bajo la lupa de las comisiones económicas del Congreso en los próximos días. La apuesta es alta y falta ver si al ministro Ávila y al Gobierno de Gustavo Petro les alcanza el capital político para aprobar la reforma.